Overzicht van aangepaste codes in de aangifte vennootschapsbelasting AJ 2025, het gebruik van de bijlagen en een kijk op de investeringsaftrek vanaf inkomstenjaar 2025, met focus op praktische verwerking.
Het eerste deel van de 6-delige reeks rond vennootschapsbelasting actua AJ 2025, behandelt de voornaamste zichtbare wijzigingen in het aangifteformulier voor het aanslagjaar 2025. In het bijzonder ligt de focus op de nieuwe regels rond investeringsaftrek, de aanpassingen aan het aangifteformulier, en enkele actuele aandachtspunten voor grote en kleine vennootschappen. De opleiding biedt een overzicht van de praktische en fiscale gevolgen van recente beleidsbeslissingen en verduidelijkt hoe deze moeten worden verwerkt in de aangifte.
Vooreerst wordt uitgelegd hoe de bijgevoegde PDF-bestanden efficiënt gebruikt kunnen worden. Dankzij interne links en kleurcodes is het mogelijk snel te navigeren tussen relevante slides en onderliggende regelgeving. Deze digitale aanpak draagt bij aan een gebruiksvriendelijke en actuele consultatie van de bijgevoegde documenten.
Daarna komt de hervormde investeringsaftrek uitgebreid aan bod. Vanaf aanslagjaar wordt gebruik gemaakt van gerichte sporen (zoals investeringen in energie-efficiëntie, koolstofemissievrij vervoer, milieuvriendelijke toepassingen en digitale ondersteuning), het specifieke spoor (technologie-aftrek voor onderzoek en ontwikkeling) en het algemeen spoor. Daarnaast wordt het principe van verhoogde gespreide investeringsaftrek verduidelijkt.
Het aangifteformulier zelf onderging geen grote structurele veranderingen, mede door de politieke situatie. Toch zijn er netto acht nieuwe codes toegevoegd. Sommige codes zijn bedoeld om bestaande maatregelen correct te registreren, zoals voor krantenleveringen en elektronische facturatiepakketten. Andere wijzigingen hebben betrekking op verworpen uitgaven, waarbij keuzes moeten worden gemaakt tussen belastingkredieten en aftrekbare kosten. De aangifte bevat ook nieuwe rubrieken voor multinationale ondernemingen, in het kader van de internationale pilar2-wetgeving die een minimum belastingbasis van 15% oplegt. Dat leidt tot aangepaste regels voor onder meer de innovatieaftrek, die voortaan deels kan worden omgezet in een belastingkrediet.
Tot slot wordt benadrukt dat de complexiteit van de fiscale regelgeving blijft toenemen, met veel bijkomende verplichtingen en bijlagen. Dit roept vragen op over de proportionaliteit van administratieve lasten tegenover het fiscaal rendement. Er wordt gepleit voor meer administratieve vereenvoudiging, vooral voor kleinere ondernemingen.
Deze opleiding biedt een uitgebreid en volledig overzicht, met naslagwerk, dat iedere financiële beroepsbeoefenaar nodig heeft om de aangifte vennootschapsbelasting voor aanslagjaar 2025 correct en efficiënt in te vullen. De opdeling in modules van 1 uur, laat u toe om enkel de delen te selecteren die u en uw clIënten aanbelangen, of de opleidingen te verdelen onder collega's.