Actuele inzichten in vennootschapsbelasting voor aanslagjaar 2025 met focus op verworpen uitgaven, dividenden en de fiscale impact van recente rulings en rechtspraak.
Deze opleiding biedt verdere actualisering van belangrijke thema’s binnen de vennootschapsbelasting, met bijzondere aandacht voor verworpen uitgaven, dividenden en een reeks recente rulings en parlementaire vragen. De opleiding is opgebouwd rond verschillende modules die thematisch zijn ingedeeld: autofiscaliteit, het mobiliteitsbudget, gebruik van onroerende goederen, abnormale of goedgunstige voordelen, verrichtingen met belastingparadijzen en dividenden.
In een eerste luik wordt stilgestaan bij de autofiscaliteit, waarbij onder andere de regels rond het terugbetalen van kosten voor thuis opladen verduidelijkt worden. Ook de behandeling van vervangwagens en internationale tankkaarten komt aan bod, waarbij duidelijk wordt gemaakt hoe de CO2-uitstoot en facturatie bepalend zijn voor de fiscale aftrekbaarheid.
Vervolgens behandelt de opleiding het mobiliteitsbudget, dat vanaf 2026 wordt aangepast om het gebruik ervan aantrekkelijker te maken. De regels voor de berekening ervan worden uitgelegd aan de hand van een recente circulaire, en ook het toepassingsgebied wordt uitgebreid.
Verder komt het verplicht gebruik van formulier 270MLH aan bod voor het beroepsmatig gebruik van onroerende goederen. De nadruk ligt op de gevolgen van het niet correct of niet tijdig indienen. Ook wordt de jaarlijkse verplichting tot indiening bij vruchtgebruikconstructies besproken.
Daarna wordt eventjes ingezoomd op de rechtspraak en rulings rond receptiekosten, waarin het onderscheid tussen aftrekbare beroepskosten en verworpen uitgaven zeer concreet wordt gemaakt. Bij de abnormale of goedgunstige voordlen wordt onder meer de meerwaardebepaling bij aandelenoverdrachten besproken, waarbij de nadruk ligt op de bewijslast van de fiscus en het belang van een marktconforme waardering.
De opleiding bespreekt ook de toenemende complexiteit van verrichtingen met belastingparadijzen. De regels rond artikel 54 WIB92 worden strenger toegepast sinds AJ 2024, met uitbreiding naar toename van schulden en extra bewijslast. Er is aandacht voor disproportionaliteit van Belgische regels in Europees perspectief, en recente aanpassingen die moeten zorgen voor een betere voorspelbaarheid en rechtszekerheid voor belastingplichtigen.
Tot slot wordt het luik van de dividenden uitgewerkt met aandacht voor het VVPR-bis regime en het huwelijksvermogensstelsel. Er wordt uitgelegd hoe huwelijksvermogenssystemen invloed hebben op het behoud van de verlaagde roerende voorheffing. Ook de toepassing van de tax shelter voor starters en rulings over liquidatiereserves worden besproken.
Deze opleiding biedt een helder overzicht van de belangrijkste wijzigingen en aandachtspunten voor de vennootschapsaangifte van AJ 2025. De combinatie van actuele rechtspraak, rulings en administratieve verduidelijkingen maakt deze sessie bijzonder waardevol voor elke belastingadviseur of accountant die correct en onderbouwd wil adviseren. De opdeling in modules van 1 uur, laat u toe om enkel de delen te selecteren die u en uw clIënten aanbelangen, of de opleidingen te verdelen onder collega's.