Analyse van de fiscale hervormingen van 2025-2026 rond dividenduitkeringen en hun impact op vennootschappen en hun aandeelhouders.
Deze opleiding behandelt de recente ontwikkelingen in de vennootschapsbelasting rond dividenden, liquidatiereserves, VVPRbis en definitief belaste inkomsten (DBI). De focus ligt op de impact van de fiscale hervormingen van 2025 en 2026 op kmo’s, managementvennootschappen en holdingstructuren. Daarbij komen zowel de beleidsmatige achtergrond als de praktische gevolgen voor dividenduitkeringen, roerende voorheffing, groepsbijdragen en deelnemingen aan bod. Daarnaast bespreekt de opleiding verschillende rulings, parlementaire vragen en nieuwe antimisbruikmaatregelen die de toepassing van deze regels verder verduidelijken. De cursus bestaat uit een bespreking van dividenden, aftrekverboden, het eenheidsstatuut, definitief belaste inkomsten en een reeks praktijkvragen.
Eerst wordt de fiscale behandeling van inkomsten uit arbeid en kapitaal vergeleken. Daarbij komt de positie van managementvennootschappen uitgebreid aan bod en wordt aangetoond hoe de belastingdruk verschilt tussen looninkomsten en dividenden. Vervolgens wordt de hervorming van de liquidatiereserve toegelicht. De wachttijd wordt verkort, maar daar staat een hogere roerende voorheffing tegenover. De nieuwe wetgeving van 2026 voert bovendien strengere tarieven en een specifieke antimisbruikbepaling in voor situaties waarin een activiteit na vereffening via een nieuwe vennootschap wordt voortgezet.
Daarna volgt een grondige analyse van het VVPRbis-regime. De wijzigingen zorgen ervoor dat het gunsttarief later beschikbaar wordt en dat het uiteindelijke tarief stijgt voor bepaalde nieuwe inbrengen. Verder wordt verduidelijkt hoe het regime zich verhoudt tot huwelijksvermogensstelsels, verrekenbedingen, aandelensplitsingen en statutenwijzigingen. Verschillende rulings tonen aan wanneer de voorwaarden voor het gunstregime behouden blijven en wanneer ze verloren gaan.
Vervolgens behandelt de opleiding enkele technische aanpassingen aan aftrekverboden. De investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar, terwijl de regeling inzake groepsbijdragen wordt aangepast na rechtspraak van het Europees Hof van Justitie. Daardoor kunnen DBI-aftrekken voortaan efficiënter worden benut en verdwijnt een belangrijke fiscale discriminatie.
Ten slotte wordt uitgebreid stilgestaan bij de DBI-aftrek en de vrijstelling van meerwaarden op aandelen. Vooral voor grote vennootschappen wordt een bijkomende voorwaarde ingevoerd. De opleiding bespreekt uitvoerig hoe dit begrip moet worden geïnterpreteerd, welke onzekerheden bestaan en welke verduidelijkingen voortvloeien uit parlementaire vragen.
Deze opleiding biedt een actuele en praktijkgerichte gids door een snel evoluerend fiscaal landschap. Wie vennootschappen adviseert of beheert, krijgt inzicht in de nieuwste regels, risico’s en opportuniteiten en kan daardoor beter inspelen op toekomstige fiscale beslissingen.