Actuele toelichting bij de fiscale verwerking van innovatieaftrek, investeringsaftrek, verliezen en tarieven in de vennootschapsbelasting.
Deze opleiding behandelt de aangifte vennootschapsbelasting voor aanslagjaar 2026, met bijzondere aandacht voor de vijfde tot tiende bewerking in de fiscale aangifte en de toepasselijke belastingtarieven. De cursus verduidelijkt hoe recente wetswijzigingen en administratieve standpunten doorwerken in de praktijk en welke aandachtspunten accountants en fiscale adviseurs moeten meenemen bij het opstellen van de aangifte. Daarnaast komen enkele belangrijke rechtspraakontwikkelingen, belastingkredieten en afzonderlijke aanslagen aan bod. De opleiding behandelt achtereenvolgens innovatie-inkomsten, investeringsaftrek, de verdere uitwerking van die investeringsaftrek, de korfregeling en vorige verliezen, het tarief van de vennootschapsbelasting en een reeks praktijkvragen.
Eerst wordt de aftrek voor innovatie-inkomsten besproken. Door de invoering van de internationale minimumbelasting onder pijler twee kunnen bepaalde grote ondernemingen de innovatieaftrek niet langer onbeperkt benutten. Het niet-aangewende gedeelte kan voortaan worden omgezet in een overdraagbaar, maar niet-terugbetaalbaar belastingkrediet. Vervolgens komt de hervormde investeringsaftrek uitgebreid aan bod. De opleiding legt uit hoe de basisaftrek van 10% voor kleine vennootschappen werkt, welke digitale investeringen recht geven op een verhoogd percentage van 20% en hoe de thematische aftrek inspeelt op energie-efficiëntie, hernieuwbare energie, emissievrij vervoer en milieuvriendelijke investeringen. Ook de technologieaftrek en de keuze tussen een eenmalige of gespreide aftrek worden verduidelijkt. Daarna volgt een bespreking van de praktische toepassing van de investeringsaftrek. De spreker licht de attesteringsplicht toe, bespreekt de vertragingen bij de uitreiking van attesten en verduidelijkt de tijdelijke tolerantiemaatregelen. Specifieke aandacht gaat naar investeringen in emissievrije voertuigen en zonnepanelen. Daarbij wordt benadrukt dat gemengd beroepsmatig en privégebruik, het recht op investeringsaftrek kan uitsluiten. Verder worden overgangsregelingen en de verschillende percentages voor kleine en grote vennootschappen overzichtelijk samengebracht.
Vervolgens komen de korfregeling en vorige verliezen aan bod. Een belangrijk cassatiearrest bevestigt dat een bedrijfsleider enkel vennootschapsverliezen fiscaal kan recupereren wanneer hij effectief geld stort aan de vennootschap. Een loutere debitering van de rekening-courant volstaat niet.
Daarna wordt het tarief van de vennootschapsbelasting besproken, de voorwaarden voor het verlaagd tarief en diverse afzonderlijke aanslagen. Er wordt bijzondere aandacht besteed aan de fiscale behandeling van DBI-beveks, de nieuwe heffing op bepaalde meerwaarden, strengere voorwaarden voor de verrekening van roerende voorheffing en verschillende belastingkredieten, waaronder die voor innovatie-inkomsten, papieren publicaties en verhoogde tussenkomsten in treinabonnementen.
Deze opleiding biedt een praktisch en actueel overzicht van de belangrijkste wijzigingen voor aanslagjaar 2026. Door de combinatie van wetgeving, administratieve standpunten, rechtspraak en concrete voorbeelden krijgt de deelnemer een helder beeld van de aandachtspunten in de aangifte vennootschapsbelasting. Wie fiscale dossiers correct en efficiënt wil behandelen, vindt in deze cursus een waardevolle leidraad voor de dagelijkse praktijk.