Actuele wijzigingen in de personenbelasting voor AJ 2025, met nadruk op pensioenen, roerende inkomsten en strengere regels rond auteursrechten.
Deze opleiding behandelt recente en geplande wijzigingen in de personenbelasting met focus op vak V (pensioenen) en vak VII (inkomsten uit kapitalen en roerende goederen). In een snel veranderend fiscaal landschap komt zowel bestaande als nieuwe regelgeving aan bod, met concrete toepassingen, rechtspraak en parlementaire vragen. De opleiding schetst het actuele wettelijk kader en de evolutie ervan, en legt uit hoe belastingplichtigen hun aangifte voor aanslagjaar 2025 correct moeten voorbereiden.
In de eerste module worden de hervormingen in het pensioenstelsel uiteengezet. Vanaf 2025 stijgt de wettelijke pensioenleeftijd naar 66 jaar, en vanaf 2030 naar 67 jaar. De toegang tot het minimumpensioen wordt strenger, met vereisten inzake effectief gewerkte dagen. De pensioenbonus voor wie langer werkt wordt verduidelijkt en de intrede van het malussysteem wordt aangekomdigd. Daarnaast komen ook het begrip ‘effectief actief’, de tweede pensioenpijler, de verhouding met het wettelijk pensioen en buitenlandse pensioenen aan bod.
In de tweede module richt zich op de taks op de effectenrekening onder de loep genomen. Verder behandelt deze module de inkomsten via direct lending-platformen, Franse SCI-vennootschappen, en de gevolgen van het huwelijksvermogensstelsel voor de VVPRbis. Bijzondere aandacht gaat naar buitenlandse verhuur van vastgoed (zoals via Airbnb), waarbij vaak sprake is van dubbele belasting. Rechtspraak over de verhuring van apotheken toont dat ogenschijnlijk roerende inkomsten als beroepsinkomsten kunnen worden geherkwalificeerd.
In de derde module staat de hervorming van het fiscale stelsel voor auteursrechten centraal. Nieuwe regels beperken de toepassing tot wie effectief creatief werk levert, met een duidelijk onderscheid tussen auteursrechten en beroepsinkomsten. Absolute en relatieve plafonds worden uitgelegd aan de hand van rekenvoorbeelden en rulings. De gevolgen van het huwelijksstelsel op de verdeling en aangifte van auteursrechten worden eveneens besproken. Tot slot wordt stilgestaan bij negatieve rulings en de impact van het Grondwettelijk Hof dat oordeelde dat de uitsluiting van ICT’ers gerechtvaardigd is.
Kortom: deze opleiding biedt een uitgebreid en volledig overzicht, met naslagwerk, dat iedere financiële beroepsbeoefenaar nodig heeft om de aangifte personenbelasting voor aanslagjaar 2025 correct en efficiënt in te vullen. De opdeling in modules van 1 uur, laat u toe om enkel de delen te selecteren die u en uw clIënten aanbelangen, of de opleidingen te verdelen onder collega's.