Focus op actuele fiscale regels en rechtspraak voor het invullen van het tweede deel van de aangifte personenbelasting AJ 2025.
Het zesde deel van de reeks "Personenbelasting actua aanslagjaar 2025" focust op het tweede deel van de aangifte personenbelasting, met bijzondere aandacht voor recente wijzigingen en nieuwe regelingen. Ze behandelt onder meer diverse inkomsten, de bezoldiging van bedrijfsleiders, winsten, baten, investeringsaftrekken, autokosten en verrekenbare bestanddelen. Binnen elk thema worden recente rechtspraak, circulaires en parlementaire vragen besproken. De inhoud is verdeeld over acht modules, die telkens een specifiek aangiftevak behandelen.
Eerst komt het vak diverse inkomsten aan bod. Er wordt stilgestaan bij de meldingsplicht van platformexploitanten (DAC7) en de aankomende Europese rapporteringsverplichtingen rond crypto-activa (DAC8). Er wordt toegelicht hoe relationele omstandigheden een impact kunnen hebben op het belastingtarief bij vastgoedtransacties. Vervolgens wordt de aftrekbaarheid van kosten bij meerwaarden besproken, naar aanleiding van rechtspraak rond artikel 19 en de toepassing van de zogenaamde Baltus-doctrine.
Daarna volgt het vak bezoldiging van bedrijfsleiders. Specifieke voordelen zoals het fietsplan en de koopkrachtpremie worden overlopen. Ook rechtspraak over de compensatie van verliezen via rekening-courant komt aan bod.
In het vak van de winsten wordt de herbeleggingstermijn voor gedwongen meerwaarden besproken, de Vlaamse premie voor zero-emissievoertuigen en de impact van digitale facturatie.
Bepaalde beroepskosten, zoals investeringen in gehuurde gebouwen en persoonlijke kosten zoals hoorapparaten, worden overlopen.
Met betrekking tot de autokosten komt de evolutie van de aftrekbaarheid bij verschillende voertuigtypes uitvoerig aan bod, inclusief plug-in hybrides en de invloed van strengere CO2-normen. Ook de verhoogde kostenaftrek voor laadstations en de uitzonderingen voor vervangwagens worden besproken.
De module investeringsaftrek geeft inzicht in de verlaging van het basistarief naar 5,5% vanaf AJ 2025 en de verwachte hervorming vanaf AJ 2026.
In het hoofdstuk rond de baten wordt ingegaan op het wettelijk forfait, de regeling voor zelfstandige kinderopvang en de afzonderlijke taxatie van achterstallige baten.
De opleiding sluit af met de bespreking van verrekenbare bestanddelen, waaronder drie recente belastingkredieten: voor de verhoging van de fietsvergoeding, voor uitgevers van papieren publicaties, en voor verhoogde werkgeversbijdragen aan treinabonnementen. Elk krediet vereist specifieke bewijsstukken en berekeningen.
Kortom: deze opleiding biedt een uitgebreid en volledig overzicht, met naslagwerk, dat iedere financiële beroepsbeoefenaar nodig heeft om de aangifte personenbelasting voor aanslagjaar 2025 correct en efficiënt in te vullen. De opdeling in modules van 1 uur, laat u toe om enkel de delen te selecteren die u en uw clIënten aanbelangen, of de opleidingen te verdelen onder collega's.