Fiscaal voordelige overdracht van vastgoed en aandelen in familiale vennootschappen, met focus op juridische voorwaarden en strategische optimalisatie.
De training biedt een diepgaand inzicht in het beheer van familiale vennootschappen en de optimalisatie van successieplanning met onroerend goed. Centraal staat hoe vastgoed en aandelen van familiale ondernemingen fiscaal voordelig kunnen worden overgedragen binnen de familie, rekening houdend met voorwaarden zoals de participatie, activiteit en continuïteit van de vennootschap. De modules behandelen de juridische en fiscale eisen, met een praktische focus op technieken zoals gefaseerd schenken, holdingstructuren en het omgaan met uitzonderingen binnen de regelgeving.
In het eerste deel wordt uitgelegd hoe familiale vennootschappen gekenmerkt worden en welke criteria gelden om aan de voorwaarden te voldoen, zoals het familiaal karakter en de participatievereisten. Dit omvat bijvoorbeeld een minimumpercentage aandelen in volle eigendom binnen de familie, met aandacht voor scenario's waarin derden of holdings betrokken zijn. Concrete voorbeelden illustreren hoe deze participatiepercentages invloed hebben op de toepassing van de gunsttarieven.
Daarna wordt de activiteitvoorwaarde toegelicht, waarbij het onderscheid tussen actieve en passieve holdings een centrale rol speelt. Een vennootschap moet een reële economische activiteit hebben, wat niet altijd het geval is bij patrimoniumvennootschappen. Voor passieve holdings wordt uitgelegd hoe participaties van dochtervennootschappen met economische activiteiten een uitzondering kunnen vormen, afhankelijk van de verhouding van aandelen en waardes.
Het vervolg behandelt de continuïteitsvoorwaarde, waarin de fiscale voordelen ook na overdracht behouden moeten blijven. Dit vereist dat de vennootschap voldoet aan de voorwaarden gedurende drie jaar na schenking. Er wordt benadrukt dat aandelen en activiteiten weliswaar kunnen wijzigen, maar dat dit zorgvuldig moet gebeuren om onvoorziene fiscale kosten te vermijden.
In de slotfase worden andere overwegingen besproken, zoals het belang van een familiale regeling als "airbag" en het vermijden van versnippering van aandelen binnen de familie. Praktische tips worden gedeeld, zoals het behouden van een aandeel bij schenking om later een fiscaal voordeel te benutten bij de ontbinding van de vennootschap.
Deze training biedt een stevige basis voor iedereen die te maken heeft met de overdracht van familiale vennootschappen en onroerend goed. De combinatie van juridische en fiscale kennis, gekoppeld aan praktische voorbeelden, helpt om strategische beslissingen te nemen en financiële valkuilen te vermijden.