Fiscale behandeling van alternatieve roerende beleggingen in vennootschappen: van crypto en goud tot kunst en tax shelters, hun voordelen en hun risico’s.
Deze opleiding behandelt minder courante vormen van roerend beleggen binnen een vennootschap en hun fiscale gevolgen. Er wordt ingezoomd op nieuwe en alternatieve beleggingsvormen zoals cryptomunten, goud, kunst en zelfs meer exotische investeringen. Daarnaast worden ook klassieke beleggingen en hun behandeling in de vennootschapsbelasting besproken, samen met de mogelijkheden en risico’s van het systeem van tax shelters.
In het eerste deel komen cryptomunten aan bod. Ze ontsnappen vandaag aan de effectentaks, omdat ze niet als financiële instrumenten worden beschouwd en niet via een klassieke effectenrekening verlopen. Toch blijft de fiscale behandeling complex. In de personenbelasting kunnen winsten soms als beroepsinkomen worden aangemerkt wanneer er een duidelijke link bestaat met de professionele activiteit, of als divers inkomen wanneer er sprake is van speculatie. Feitelijke omstandigheden zoals omvang, risico en financiering bepalen het resultaat. Binnen de vennootschap gelden eenvoudiger regels: meerwaarden zijn belastbaar en minderwaarden aftrekbaar, zonder onderscheid tussen speculatie of beroepsmatig karakter. Er wordt ook stilgestaan bij de vergelijking van rendement in de personenbelasting en vennootschapsbelasting, en bij de mogelijkheid om via een afzonderlijke vennootschap of een commanditaire vennootschap crypto-activiteiten onder te brengen.
Vervolgens wordt ingezoomd op beleggingen in goud en kunst. De koersontwikkeling toont een duidelijke stijgende lijn, waardoor goud opnieuw een rol speelt in gespreide portefeuilles. Bij kunst is de fiscale kwalificatie afhankelijk van de bedoeling. Meerwaarden zijn belastbaar en minderwaarden aftrekbaar, met de mogelijkheid tot afschrijvingen wanneer kunstwerken geïntegreerd zijn in een bedrijfsgebouw.
Daarna volgt een overzicht van andere roerende beleggingen. Naast klassieke instrumenten zoals aandelen, fondsen, obligaties en beleggingsverzekeringen worden ook meer ongebruikelijke keuzes besproken, gaande van wijn en oldtimers tot luxehandtassen en horloges waarvoor zelfs indexen bestaan. Ook trackers, NFT’s en beleggingen via voorafbetalingen bij de fiscus passeren de revue. Voor elk type wordt nagegaan welke fiscale impact geldt, onder meer inzake belastbaarheid en de toepassing van het verlaagd tarief.
Tot slot wordt het systeem van tax shelters belicht. Deze fiscale regeling ondersteunt Belgische film, podiumkunsten en videogames. Vennootschappen die investeren krijgen een forse fiscale aftrek, maar de uiteindelijke opbrengst hangt sterk af van het belastingtarief waarin de vennootschap valt. Het verkrijgen van een attest van de overheid is cruciaal.
De opleiding besluit met enkele praktijkvragen die de besproken concepten verder verduidelijken.
Deze opleiding biedt een overzicht van minder courante roerende beleggingen in de vennootschap en hun fiscale behandeling. Door in te gaan op zowel klassieke als alternatieve vormen en hun juridische en boekhoudkundige impact, krijgt u inzicht in kansen én valkuilen. Het is een aanrader voor iedereen die de mogelijkheden van roerend beleggen in de vennootschap beter wil begrijpen en tegelijk zijn kennis over fiscale optimalisatie wil verdiepen.